执业广东明珠评估项目存两大问题 中广信评估及2名签字评估师收警示函
来源：广东证监局
〔2021〕137号
关于对广东中广信资产评估有限公司、罗育文、黄一仕采取出具警示函措施的决定
广东中广信资产评估有限公司、罗育文、黄一仕：
根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，我局对广东明珠集团股份有限公司（以下简称广东明珠或公司）进行了现场检查，并对广东中广信资产评估有限公司（以下简称中广信评估）执业的广东明珠2020年年报涉及的其他权益工具投资公允价值评估项目进行了延伸检查。经查，中广信评估在评估执业中存在以下问题：
一、其他应收款科目评估核实不充分。广东大顶矿业股份有限公司（以下简称大顶矿业）2020年底其他应收款科目账面原值21.51亿元，其中前五大其他应收款合计19.52亿元，占其他应收款余额的90.72%。大顶矿业将上述其他应收款认定为非经营性资产，占中广信评估确认的大顶矿业全部股东权益价值的42.21%。中广信评估未能谨慎识别大顶矿业的非经营性资产，准确核实其他应收款实际账龄，并根据相关资产对评估结论的影响程度确定单独评估，仅以企业提供的其他应收款坏账计提表作为依据，确认其他应收款的评估价值，未对主要欠款单位的偿债能力、偿还意愿和经营状况等进行分析，导致本次资产评估核实不充分，对大顶矿业股权公允价值的评估结论不准确。上述情形违反了《资产评估执业准则——资产评估程序》第十七条、《资产评估执业准则——企业价值》第十四条等相关规定。
二、长期股权投资科目核实不充分。大顶矿业长期股权投资2020年底账面价值10.97亿元，其中河源市明珠银发实业投资有限公司（以下简称银发实业）账面价值达3亿元，大顶矿业将其作为非经营性资产调整了全部股东权益价值，中广信评估对此予以认可。中广信评估在仅获取银发实业提供的审计报告的情况下，直接以财务报表净资产乘以相应持股比例确定长期股权投资评估值，评估程序不到位。同时，中广信评估认为存在客观条件限制无法实施核查验证、无法进一步获取评估资料予以评定估算的情形，却未在评估工作底稿中予以说明，未分析其对评估结论的影响程度，未在评估报告中予以披露。上述情形违反了《资产评估执业准则——资产评估程序》第十六条、《资产评估执业准则——企业价值》第十四条等相关规定。
中广信评估的上述行为不符合《资产评估执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十四条的规定。罗育文、黄一仕作为广东明珠评估项目的签字评估师，对上述违规行为负有主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十五条的规定，我局决定对中广信评估和罗育文、黄一仕采取出具警示函的行政监管措施。你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和资产评估执业准则的规定做好整改工作，进一步加强内部管理，健全质量控制制度，同时中广信评估应对相关责任人进行内部问责，于收到本行政监管措施决定书30日内向我局报送整改报告、内部问责情况报告。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请；也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
广东证监局
2021年12月7日
相关推荐
-
财政部：关于印发《地方政府专项债券用途调整操作指引》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局： 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步规范和加强地方政府专项债券管理，提高专项债券资金使用绩效，防范化解地方政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《中共中央办公厅国务院办公厅关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》、《财政部关于印发〈地方政府专项债务预算管理办法〉的通知》（财预〔2016〕155号）、《财政部关于加快地方政府... -
APP出现异常，网友炸锅：“早不崩，晚不崩，开盘崩”！同花顺收到警示函
10月28日晚间，同花顺发布公告称，2021年10月28日上午，浙江监管局发现网络科技公司运营的“同花顺”APP出现异常，同时在新浪微博等媒体出现舆情事件，对市场造成严重影响。网络科技公司未立即报告上述信息系统异常情况，在浙江监管局工作人员向网络科技公司了解相关情况后，截至当日下午3时，网络科技公司仍未向浙江监管局报告此次信息系统异常的原因及处置情况。 网络科技公司上述行为违反了《证券基金经营机构信息技术管理办法》第五十五条第三项的规定，反映网络科技公司信息安全风险管理不到位。根据《证券基金经营机构信息技... -
“金针菇配酒”告吹 众兴菌业信披为何晚了51天
近日，金针菇龙头众兴菌业的投资者们“炸开了锅”。事情源于上周五晚间，公司突然发布公告称，因市场宏观环境发生变化等原因，公司于2021年8月25日决定终止收购圣窖酒业100%的股权。此前，公司因收购事宜连拉6板，如今却突然终止，投资者自然要“用脚投票”。本周的两个交易日，众兴菌业连吃两个跌停板，10月19日收盘报8.24元，较今年最高点已跌去52.2%。 收购突然终止，众兴菌业不少投资者称“被割了韭菜”。其一是公司“8月25日决定终止本次收购”，而今却晚了近两个月才披露，是否涉嫌信披违规且不说，这“反射弧”未免太长了一些。其二... -
同花顺系统异常遭证监局警示，投资者能否成功索赔？
由于同花顺APP在10月28日上午出现登录异常、软件数据显示异常、无法查看交易账户等问题，“同花顺崩了”冲上了微博热搜第一位。之后，浙江证监局对同花顺（300033.SZ）的警示函随之而来。 10月28日晚，同花顺发布公告称，全资子公司浙江同花顺网络科技有限公司收到浙江证监局的行政监管措施决定书。行政监管措施决定书指出，“同花顺”APP出现异常，还在新浪微博等媒体出现舆情事件，对市场造成严重影响，运营该APP的同花顺子公司未立即报告上述信息系统异常情况，截至当日下午3时仍未向浙江证监局报告异常的原因及处置情况，并由此... -
存在未能妥善保存基金相关资料等行为 南京喜禾投资管理有限公司被责令改正
来源：江苏证监局 【行政监管措施】江苏证监局关于对南京喜禾投资管理有限公司采取责令改正行政监管措施的决定 南京喜禾投资管理有限公司： 经查，你公司存在以下违规行为： 一、未及时更新从业人员信息和按期报送所管理私募基金年度投资运作基本情况。检查发现，你公司未及时向中国证券投资基金业协会（简称基金业协会）更新工作人员离职等变化情况；未向基金业协会报送南京信人股权投资合伙企业2019-2020年度投资运作基本情况。上述行为违反《私募投资基金监督管理暂行办法》第二十五条的规定。 二、未能妥善保... -
造假128亿 *ST浪奇拟被罚共1405万 将进入重整计划执行阶段
热点栏目自选股数据中心行情中心资金流向模拟交易客户端 来源：中国网财经 历时十个月的调查，广州市浪奇实业股份有限公司（000523.SZ）的处罚终于落地。11月11日晚间，*ST浪奇（维权）发布公告称，收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》。因连续两年虚增营收、利润、存货，以及未披露关联交易非经营性资金往来等问题，广东证监局拟对其罚款... -
ST艾格拟被处罚，投资者可做维权准备
索赔依据： 艾格拉斯股份有限公司于2020年12月7日披露了关于收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》的公告（公告编号：2020-087），因上市公司涉嫌信息披露违法，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公司立案调查。2021年11月17日，上市公司收到了中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2021]104号）（以下简称“告知书”）。（*ST艾格维权入口） 经查明，艾格拉斯涉嫌违法的事实如下： 1．艾格拉斯未在《2018年半年度报告》、《2018年年度报告》、《2019年半年度... -
存在两大违法事实 暴风集团时任董事长冯鑫被罚终身市场禁入
中国证监会市场禁入决定书（冯鑫） 〔2021〕16号 当事人：冯鑫，男，1972年10月出生，时任暴风集团股份有限公司（以下简称暴风集团）董事长兼总经理，住址：北京市顺义区。 依据2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，我会对暴风集团信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出市场禁入的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人的要求，我会于2021年3月23日举行了听证会，听取了当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、审理终结。 ... -
在评估执业中存六大问题 中水评估收警示函
来源：广东证监局 〔2021〕135号 关于对中水致远资产评估有限公司、张志辉、李辉采取出具警示函措施的决定 中水致远资产评估有限公司、张志辉、李辉： 根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，我局对广东正业科技股份有限公司（以下简称正业科技）进行了现场检查，并对中水致远资产评估有限公司（以下简称中水评估）执业的深圳市集银科技有限公司（以下简称集银科技）、深圳市炫硕智造科技有限公司（以下简称炫硕智造）、深圳市鹏煜威科技有限公司（以下简称鹏煜威）、江门市拓联电子科技有... -
执业正业科技2018年、2019年年报审计存两大问题 致同所及2名CPA收警示函
来源：广东证监局 〔2021〕132号 关于对致同会计师事务所（特殊普通合伙）、黄声森、王烁采取出具警示函措施的决定 致同会计师事务所（特殊普通合伙）、黄声森、王烁： 根据《上市公司现场检查办法》（证监会公告〔2010〕12号）等规定，我局派出检查组对广东正业科技股份有限公司（以下简称正业科技或公司）进行了现场检查，并对致同会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称致同所）执业的正业科技2018年、2019年年报审计工作进行了延伸检查。经查，致同所在审计执业中存在以下问题： 一、商誉减值审计程序执行不到...
